Reporting Incentive Aktienoptionen

Einführung in die Incentive-Aktienoptionen. Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Möglichkeit, Unternehmen Aktien mit einer Art von steuerlichen Vorteil oder eingebauten Rabatt zu kaufen Es gibt mehrere Arten von Aktienkauf Pläne, die diese Funktionen enthalten, wie Als nicht qualifizierte Aktienoptionspläne Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von Top-Führungskräften bis hin zu den Custodial-Mitarbeitern. Jedoch gibt es eine andere Art von Aktienoption, die als Anreizaktienoption bekannt ist, die in der Regel nur an Key-Mitarbeiter angeboten wird Top-Tier-Management Diese Optionen sind auch allgemein als gesetzliche oder qualifizierte Optionen bekannt, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Key Merkmale der ISOs Incentive-Aktienoptionen sind ähnlich wie nonstatutable Optionen in Form von Form und Struktur. Schedule ISOs werden ausgegeben An einem Anfangsdatum, bekannt als das Erteilungsdatum, und dann der Angestellter übt sein oder ihr Recht, die Optionen auf dem Ausübungsdatum zu kaufen Einmal th E-Optionen ausgeübt werden, hat der Arbeitnehmer die Freiheit, die Aktie unverzüglich zu verkaufen oder auf einen längeren Zeitraum zu warten, bevor er dies tut. Im Gegensatz zu nicht-gesetzlichen Optionen beträgt der Angebotszeitraum für Anreizaktien immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen ablaufen. Vesting ISOs enthalten in der Regel einen Sperrplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Der Standard-Drei-Jahres-Cliff-Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter in vollem Umfang in allen Optionen, die ihm oder ihr ausgegeben werden Zeit Andere Arbeitgeber verwenden den abgestuften Ausübungsplan, der es den Mitarbeitern ermöglicht, in ein Fünftel der jährlich gewährten Optionen investiert zu werden, beginnend im zweiten Jahr aus dem Stipendium. Der Arbeitnehmer ist dann im sechsten Jahr voll ausgeschüttet. Ausübungsmethode Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, da sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Mitarbeiter kann Bargeld nach vorne bezahlen, um sie ausüben zu können In einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch eine Aktie Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen, z. B. wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen angeboten werden müssen Für alle Mitarbeiter eines Unternehmens, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs in der Regel nur Führungskräften angeboten und oder Schlüsselpersonen eines Unternehmens ISOs können informell mit nicht qualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, die auch typischerweise für die an der Spitze der Unternehmensstruktur ausgerüstet sind , Im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Taxierung von ISOs ISOs sind berechtigt, günstiger zu werden Steuerliche Behandlung als jede andere Art von Mitarbeiter Aktienkauf Plan Diese Behandlung ist, was setzt diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der Aktien-basierte Vergütung Allerdings muss der Mitarbeiter bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um die steuerliche Leistung zu erhalten Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs. Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Lagerbeständen, die mindestens zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum und ein Jahr nach Ausübung der Optionen durchgeführt wurden, müssen beide Voraussetzungen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise klassifiziert werden kann Verkauf von ISO-Aktien, die nicht die vorgeschriebenen Haltedauer-Anforderungen erfüllt. Gerade wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Ausübung Allerdings unterscheiden sich die Steuerregeln für ihre Ausübung deutlich von nicht-gesetzlichen Optionen Ein Mitarbeiter, der Übungen eine nicht-gesetzliche Option muss das Schnäppchen Element der Transaktion als Einkommen, das unterliegt der Verrechnungssteuer ISO-Inhaber wird nichts berichten Dieser Punkt wird keine steuerliche Berichterstattung jeglicher Art gemacht, bis die Aktie verkauft wird Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist, dann wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn im Verkauf melden Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Disposition ist, dann der Mitarbeiter Muss ein Schnäppchenelement aus der Übung als verdientes Einkommen zu melden. Es Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Anreiz-Aktienoptionen aus seinem Unternehmen Der Ausübungspreis für beide ist 25 Er übt alle Arten von Optionen etwa 13 Monate später , Wenn die Aktie bei 40 a Aktie Handel und verkauft dann 1.000 Aktien Aktien von seinen Anreiz Optionen sechs Monate danach, für 45 a Aktie Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 a Anteil. Der erste Verkauf Der Anreizstock ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Schnäppchenelement von 15.000 40 tatsächlichen Aktienkurs melden muss - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien als Einkommen Er muss das gleiche mit t tun Er verhandelt aus seiner nicht-gesetzlichen Übung, so wird er 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten, im Jahr der Übung Aber er wird nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 berichten Aktien für seine qualifizierte ISO-Disposition. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, jede Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so dass diejenigen, die beabsichtigen, eine disqualifizierende Disposition zu machen, darauf achten sollten, Mittel zur Verfügung zu stellen, um für Bundes-, Landes - und lokale Steuern zu zahlen Sowie Sozialversicherung Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 gemeldet werden können, ist das Schnäppchenelement bei der Ausübung auch ein Vorzugsgegenstand für die alternative Mindeststeuer. Diese Steuer wird auf Filer bewertet, die Haben große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunale Anleihe Zinsen, und ist so konzipiert, um sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige zahlt mindestens eine minimale Menge an Steuern auf Einkommen, die sonst würde Steuerfrei sein kann Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden, aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Der Erlös aus dem Verkauf von ISO-Aktien muss sein Berichtete über IRS Form 3921 und dann übertragen, um Zeitplan D. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können erhebliche Einkommen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann sehr komplex sein in einigen Fällen Dieser Artikel umfasst nur die Highlights von Wie diese Optionen funktionieren und die Art und Weise, wie sie verwendet werden können Für weitere Informationen über Anreiz-Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater. A Umfrage von der United States Bureau of Labor Statistics zur Messung von Stellenangeboten Es sammelt Daten von Arbeitgebern Höchstbetrag der Gelder, die die Vereinigten Staaten leihen können Die Schuldenobergrenze wurde unter dem Zweiten Freiheitsanleihegesetz geschaffen. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut N leiht Gelder, die bei der Federal Reserve an eine andere Depotbank gepflegt werden.1 Eine statistische Maßnahme für die Verteilung der Renditen für einen bestimmten Wertpapier oder Marktindex Die Volatilität kann entweder gemessen werden. Handeln Sie den 1933 als Bankengesetz verabschiedeten US-Kongress, der verboten ist Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition. Nonfarm Gehaltsabrechnung bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb der Betriebe, private Haushalte und die Non-Profit-Sektor Die US Bureau of Labor. Exercise von Incentive Stock Optionen Neue Berichterstattung Voraussetzungen. Januar 14, 2011.Joe Albero, Partner - Steuern Services. As vom 1. Januar 2010 müssen Unternehmen jede Anreiz-Aktienoption Übung an die IRS. Reporting Requirements. In früheren Jahren hatte die IRS keine Meldepflicht in Bezug auf die Ausübung von Anreiz Aktienoptionen ISOs und Arbeitgeber waren verpflichtet zu bieten Nur eine Informationserklärung an Mitarbeiter, die Optionen ausüben Jetzt ist ab dem 1. Januar 2010 jedes Unternehmen verpflichtet, ein Formular 3921 mit dem IRS einzureichen Port jede Ausübung einer ISO während des Jahres. Das neue Formular 3921 wird die folgenden Informationen an die IRS. die ausstellende Körperschaft Name und Identifikationsnummer. die Name des Mitarbeiters und die Sozialversicherungsnummer. das Datum, an dem die Option an den Mitarbeiter gewährt wurde, bekannt geben Der Zeitpunkt, an dem die Option vom Angestellten ausgeübt wurde. Der Ausübungspreis je Aktie. Der Marktwert eines Aktienanteils am Tag der Ausübung der Option und die Anzahl der Aktien, die gemäß der Ausübung der Option übertragen wurden. Die Einreichungsfristen für Formular 3921 sind ähnlich denen des Formulars 1099 Deadlines sind wie folgt. Januar 31 Information Statement muss den Mitarbeitern zur Verfügung gestellt werden. Februar 28 Deadline für Papier Filer zu Datei Formulare 3921 mit IRS. March 31 Frist für elektronisch Datei Formulare 3921 mit IRS-Formularen müssen elektronisch eingereicht werden, wenn Steuerzahler Dateien 250 oder mehr Formulare 3921 mit den IRS. Penalties für späte Einreichungen. Fehler zu rechtzeitig Datei ein Formular 3921 für jede ISO-Übung kann in th E IRS Bewertung einer Strafe von 100 pro Einreichung. Beachten Sie eine 409A Bewertung. Alle der berichtspflichtigen Informationen ist leicht verfügbar, außer für den fairen Marktwert bei der Ausübung für private Unternehmen Es kann schwierig sein, für private Unternehmen, um den fairen Marktwert ihrer Bestände zu bestimmen Wenn eine private Gesellschaft eine Bewertung durchgeführt hat, die entweder für 409A oder für beizulegende Zeitwerte gilt, kann diese Bewertung bei der Ermittlung des Marktwertes bei der Ausübung hilfreich sein. Allerdings können Übungen zwischen Bewertungsterminen, insbesondere in Zeiten dramatischer Erhöhungen oder Abnahme der Gesellschaft, Schwierigkeiten bereiten Der auf dem Formblatt 3921 ausgewiesene Aktienmarktwert kann die Einkommensteuerpflicht des Mitarbeiters beeinträchtigen. Anders als bei einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt die Ausübung einer ISO nicht als steuerpflichtige Veranstaltung an den Optionsinhaber für regelmäßige Einkommensteuerzwecke Allerdings ist die Spanne zwischen dem Optionsausübungspreis und dem Marktwert am Tag der Ausübung als steuerpflichtiges Einkommen für alternative Minima enthalten Um Steuer-AMT-Zwecke Daher wird eine ISO-Übung erhöhen die Einkommensteuer-Haftung für Steuerpflichtige unterliegen AMT Die neue IRS-Berichterstattung Anforderung wird es der IRS, um die AMT Präferenz Anpassung wie auf dem Formular 3921 auf die Einkommenssteuererklärung des Mitarbeiters gemeldet werden können Möchten in einer Reihe von großen ISO-Übungen zusätzliche Bewerbungen durchführen, so dass die Mitarbeiter sich sicher fühlen, dass der gemeldete Wert angemessen ist. Für weitere Informationen oder für die Unterstützung bei der Einhaltung dieser Berichtsanforderungen wenden Sie sich bitte an Joe Albero bei Frank, Rimerman Co LLP. Incentive Stock Options. Updated September 08, 2016.Incentive Aktienoptionen sind eine Form der Entschädigung an Mitarbeiter in Form von Aktien statt Bargeld Mit einer Anreiz-Aktienoption ISO, gewährt der Arbeitgeber dem Mitarbeiter eine Option, um Aktien in der Arbeitgeber s Corporation oder Eltern zu erwerben Oder Tochtergesellschaften zu einem vorgegebenen Preis, der als Ausübungspreis oder Ausübungspreis bezeichnet wird, können zum Stichtag sofort gekauft werden S die Option Westen wird zur Verfügung gestellt werden ausgeübt werden. Strike Preise sind festgelegt, wenn die Optionen gewährt werden, aber die Optionen in der Regel über einen Zeitraum verbleiben Wenn die Aktie im Wert erhöht, eine ISO bietet den Mitarbeitern die Möglichkeit, Aktien zu kaufen Die Zukunft zu dem zuvor eingesperrten Ausübungspreis Dieser Abschlag im Kaufpreis der Aktie wird als Spread bezeichnet. ISOs werden in zweierlei Hinsicht auf den Spread und auf jede Erhöhung oder Verringerung des Aktienbestandes bei Veräußerung oder anderweitig Besteuerung besteuert ISOs werden für die reguläre Einkommensteuer und die alternative Mindeststeuer besteuert, sind aber nicht für Sozialversicherungs - und Medicare-Zwecke besteuert. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, müssen Sie wissen, dass. Grunddatum das Datum, an dem die ISOs an den Mitarbeiter vergeben wurden. Strike Preis die Kosten für den Kauf eines Anteils an Aktien. Exercise Datum der Datum, an dem Sie Ihre Option ausgeübt und erworbenen Aktien. Selling Preis der Bruttobetrag aus dem Verkauf der Aktie erhalten. Selling Datum der Datum, auf dem th E-Aktie wurde verkauft. Wie ISOs sind besteuert hängt davon ab, wie und wann die Aktie vorhanden ist Disposition von Aktien ist in der Regel, wenn der Mitarbeiter verkauft die Aktie, aber es kann auch die Übertragung der Aktie an eine andere Person oder geben die Aktie für wohltätigkeitsorganisationen. Qualisierung Dispositionen Der Anreizaktienoptionen. Eine qualifizierte Disposition von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurde, mehr als zwei Jahre ab dem Tag der Erteilung und mehr als ein Jahr nach der Übergabe der Aktie an den Arbeitnehmer in der Regel die Ausübung Datum. Es gibt eine zusätzliche qualifizierende Kriterien der Steuerpflichtige muss kontinuierlich von der Arbeitgeber, die die ISO aus dem Gewährungsdatum bis zu 3 Monate vor dem Ausübung Datum. Tax Behandlung der Ausübung Anreiz Aktie Optionen. Exercising ein ISO wird behandelt als Einkommen ausschließlich für die Zwecke der Berechnung der alternativen Mindeststeuer AMT, aber wird ignoriert für die Zwecke der Berechnung der regulären Bundeseinkommensteuer Die Ausbreitung Zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Optionspaket der Option wird als Ertrag für AMT-Zwecke einbezogen. Der Marktwert wird zu dem Zeitpunkt gemessen, an dem die Aktie übertragbar ist oder wenn Ihr Recht auf die Aktie nicht mehr wesentlich ist Verzugsrisiko Diese Einbeziehung der ISO-Spread in AMT-Einkommen wird nur dann ausgelöst, wenn Sie die Aktie am Ende des gleichen Jahres, in dem Sie die Option ausgeübt haben, weiterhin halten. Wenn die Aktie im selben Jahr wie die Ausübung verkauft wird, Muss nicht in Ihre AMT Einkommen aufgenommen werden. Tax Behandlung von qualifizierenden Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen. Eine qualifizierte Disposition einer ISO wird als Kapitalgewinn bei den langfristigen Kapitalertragsteuersätzen auf den Unterschied zwischen dem Verkaufspreis besteuert Und die Kosten der Option. Tax Behandlung der Disqualifizierung von Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen. Eine disqualifizierende oder nichtqualifizierende Disposition von ISO-Aktien ist jede andere Disposition als eine qualifizierte Disposition Di Verkleinerung der ISO-Dispositionen wird in zweierlei Hinsicht besteuert, da es Einkommensentschädigungen unterliegen, die den ordentlichen Ertragsraten und dem Kapitalgewinn oder - verlust unterliegen, die den kurzfristigen oder langfristigen Kapitalertragsraten unterliegen. Der Betrag der Entschädigungseinnahmen wird wie folgt bestimmt. Wenn Sie verkaufen Die ISO zu einem Gewinn, dann ist Ihre Entschädigung Einkommen ist die Spanne zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie die Option ausgeübt und die Option s Streik Preis. Ander Gewinn über Entschädigung Einkommen ist Kapitalgewinn. Wenn Sie verkaufen die ISO-Aktien mit einem Verlust , Ist der gesamte Betrag ein Kapitalverlust und es gibt keine Vergütung Einkommen zu berichten. Withhold und geschätzte Steuern. Be bewusst, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Steuern auf die Ausübung oder Verkauf von Anreiz Aktienoptionen zurückzuhalten Dementsprechend Personen, die ausgeübt haben, aber noch nicht Verkaufte ISO-Aktien am Ende des Jahres können alternative Mindeststeuerverbindlichkeiten entstanden sein. Und Personen, die ISO-Aktien verkaufen, können erhebliche Steuerschulden haben, die nicht durch Lohn - und Gehaltsabrechnung bezahlt werden Einbehaltung Steuerpflichtige sollten Zahlungen von geschätzten Steuern zu senden, um zu vermeiden, dass ein Restbetrag aufgrund ihrer Steuererklärung Sie können auch wollen, um die Höhe der Einbehalt anstelle der geschätzten Zahlungen zu erhöhen. Incentive Aktienoptionen sind auf Form 1040 in verschiedenen möglichen Möglichkeiten berichtet Wie Anreiz Aktienoptionen ISO gemeldet werden hängt von der Art der Disposition Es gibt drei mögliche Steuerberichterstattungsszenarien. Die Ausübung der Ausübung von Anreizaktienoptionen und der Aktien werden im selben Jahr nicht verkauft. Erhöhen Sie Ihr AMT-Einkommen durch die Spanne zwischen dem Marktwert von Die Aktien und der Ausübungspreis können Sie anhand von Daten, die auf dem von Ihrem Arbeitgeber zur Verfügung gestellten Formular 3921 ermittelt werden, zuerst den Marktwert der unverkauften Aktien Form 3921 Feld 4 multipliziert mit Kasten 5 finden und dann die Kosten dieser Aktien Formular 3921 abziehen Kasten 3 multipliziert mit Kasten 5 Das Resultat ist die Ausbreitung und wird auf Formular 6251 Linie 14 gemeldet. Weil Sie Erkenntniseinkommen für AMT Zwecke erkennen, haben Sie eine diffe Mietkostenbasis in diesen Aktien für AMT als für reguläre Einkommensteuerzwecke Dementsprechend sollten Sie diese unterschiedliche AMT-Kostenbasis für zukünftige Referenz behalten. Für regelmäßige steuerliche Zwecke ist die Kostenbasis der ISO-Aktien der Preis, den Sie die Ausübung oder den Streik bezahlt haben Preis Für AMT-Zwecke ist Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis plus der AMT-Anpassung der Betrag, der auf Formular 6251 Zeile 14 berichtet wurde. Ermittlung einer qualifizierenden Disposition von ISO-Aktien. Berichten Sie den Gewinn auf Ihrem Zeitplan D und Formular 8949 Sie melden den Bruttoerlös aus Der Verkauf, der von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet wird Sie werden auch Ihre regelmäßige Kostenbasis mit dem Ausübungs - oder Ausübungspreis melden, auf Formular 3921 gefunden. Sie werden auch einen separaten Terminplan D und Formular 8949 ausfüllen, um Ihren Kapitalgewinn zu berechnen Oder Verlust für AMT-Zwecke In diesem separaten Zeitplan werden Sie einen Bruttoerlös aus dem Verkauf und Ihren AMT-Kostenbasis-Ausübungspreis plus eine vorherige AMT-Anpassung auf Formular 6251 melden, so melden Sie eine negative Anpassung auf Zeile 17 Um die Differenz des Gewinns oder des Verlustes zwischen den regulären und AMT-Gewinnberechnungen zu berücksichtigen. Beachten Sie dazu die Anweisungen für das Formular 6251.Die Überprüfung einer disqualifizierenden Disposition von ISO-Aktien wird durch die Einbeziehung der Löhne auf Form 1040 Zeile 7 ausgewiesen, und jeglicher Kapitalgewinn oder - verlust ist Berichtet über Zeitplan D und Formular 8949 Entschädigungseinnahmen können bereits in Ihrem Formular W-2 Lohn - und Steuererklärung von Ihrem Arbeitgeber in der Höhe auf Feld 1 enthalten sein. Einige Arbeitgeber werden eine detaillierte Analyse Ihrer Box 1 Beträge im oberen Teil von Ihr W-2 Wenn die Entschädigungseinnahmen bereits auf Ihrem W-2 enthalten sind, dann melden Sie einfach Ihre Löhne aus Formular W-2 Box 1 auf Ihrer Form 1040 Zeile 7 Wenn die Vergütung nicht bereits auf Ihrem W-2 enthalten ist , Dann berechnen Sie Ihre Entschädigung Einkommen, und nehmen Sie diesen Betrag als Löhne auf Zeile 7, zusätzlich zu den Beträgen aus Ihrem Formular W-2 Auf Ihrem Zeitplan D und Formular 8949, werden Sie den Bruttoerlös aus dem Verkauf auf Formular 1099- B fro Ihr Vermittler und Ihre Kostenbasis in den Aktien Für die Disqualifizierung von Dispositionen von ISO-Aktien ist Ihre Kostenbasis der Basispreis auf Formular 3921 zuzüglich etwaiger Entschädigungseinnahmen als Löhne ausgewiesen. Wenn Sie die ISO-Aktien in einem anderen Jahr als dem Jahr verkauften Die Sie die ISO ausgeübt haben, haben Sie eine separate AMT Kostenbasis, so dass Sie einen separaten Zeitplan D und Formular 8949 verwenden, um die verschiedenen AMT-Verstärkung zu melden, und Sie werden das Formular 6251 verwenden, um eine negative Einstellung für den Unterschied zwischen dem AMT-Gewinn und zu melden Der regelmäßige Kapitalgewinn. Form 3921 ist ein Steuerformular verwendet, um Mitarbeiter mit Informationen über Anreiz-Aktienoptionen, die während des Jahres ausgeübt wurden Arbeitgeber bieten eine Instanz von Formular 3921 für jede Ausübung von Anreiz Aktie Optionen, die während des Kalenderjahres aufgetreten Mitarbeiter, die Hatte zwei oder mehr Übungen können mehrere Formulare 3921 erhalten oder erhalten eine konsolidierte Erklärung, die alle Übungen zeigt. Die Formatierung dieses Steuerdokuments kann variieren, aber es wird Enthalten die folgenden Informationen. Identität der Gesellschaft, die Aktien in einem Anreiz Aktienoptionsplan übertragen. Anmerkung des Arbeitnehmers, die die Anreiz Aktie Option. date die Anreiz Aktie Option gewährt wurde. die Anreiz Aktie Option ausgeübt wurde. Ausgangspreis je Aktie. fair Marktwert pro Aktie am Ausübungsdatum. Zahl der erworbenen Aktien. Diese Informationen können genutzt werden, um Ihre Kostenbasis in den Aktien zu berechnen, um die Höhe der Einnahmen zu berechnen, die für die alternative Mindeststeuer gemeldet werden müssen, und zu berechnen Die Höhe der Entschädigung Einkommen auf eine disqualifizierende Disposition, und um den Beginn und das Ende der besonderen Haltezeit zu identifizieren, um für die bevorzugte steuerliche Behandlung qualifizieren. Identifizierung der Qualifying Holding Periode. Incentive Aktienoptionen haben eine besondere Halteperiode, um für Kapitalertragsteuer Behandlung zu qualifizieren Die Haltedauer beträgt zwei Jahre ab dem Erteilungsdatum und ein Jahr nach der Übergabe der Aktie an das Mitarbeiterformular 3921 S das Erteilungsdatum in Feld 1 und zeigt das Überweisungsdatum oder Ausübungsdatum in Feld 2 Fügen Sie zwei Jahre zu dem Datum in Feld 1 hinzu und fügen Sie ein Jahr zu dem Datum in Feld 2. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien verkaufen, nach welchem ​​Datum später ist, Dann werden Sie eine qualifizierte Disposition haben und jeder Gewinn oder Verlust wird ganz ein Kapitalgewinn oder - verlust sein, der bei den langfristigen Kapitalertragsraten besteuert wird. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien jederzeit vor oder an diesem Datum verkaufen, dann haben Sie eine disqualifizierende Disposition , Und die Einnahmen aus dem Verkauf werden teilweise als Entschädigungseinkommen bei den ordentlichen Ertragsteuersätzen und teilweise als Kapitalgewinn oder Verlust besteuert. Berechnungseinkommen für die alternative Mindeststeuer auf die Ausübung eines ISO. Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben und don T die Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres zu verkaufen, werden Sie zusätzliche Einnahmen für die alternative Mindeststeuer AMT melden Der Betrag, der für AMT Zwecke enthalten ist, ist die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und den Kosten der Anreizaktienoption Der Marktwert je Aktie ist in Feld 4 dargestellt. Die Stückaktie der Anreizaktienoption oder des Ausübungspreises ist in Feld 3 dargestellt. Die Anzahl der erworbenen Aktien ist in Feld 5 dargestellt. Um den Betrag als Einkommen für AMT zu erfassen, Zwecke, multiplizieren Sie den Betrag in Feld 4 mit dem Betrag der nicht verkauften Aktien in der Regel die gleiche wie in Feld 5 gemeldet, und aus diesem Produkt subtrahieren Ausübungspreis Feld 3 multipliziert mit der Anzahl der nicht verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5 Bericht diesen Betrag Auf Formular 6251, Zeile 14.Kalkulierungskosten Basis für reguläre Steuern. Die Kostenbasis der Aktien, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurden, ist der Ausübungspreis, der in Feld 3 dargestellt ist. Ihre Kostenbasis für die gesamte Aktie ist somit der Betrag in Feld 3 Multipliziert mit der Anzahl der Aktien in Feld 5 Diese Zahl wird auf Zeitplan D und Formular 8949 verwendet. Berechnungskosten Basis für AMT. Shares ausgeübt in einem Jahr und verkauft in einem Folgejahr haben zwei Kosten Basen eins für regelmäßige steuerliche Zwecke und eine Für AMT-Zwecke T Die AMT-Kostenbasis ist die reguläre Steuerbemessungsgrundlage zuzüglich des AMT-Einkommensbetrags Dieser Betrag wird auf einem separaten Zeitplan D und Formular 8949 für AMT-Berechnungen verwendet. Berechnungsvergütungseinkommensbetrag auf einer disqualifizierenden Disposition. Wenn Anreizaktienoptionsaktien während der Disqualifizierende Halteperiode, dann wird ein Teil Ihres Gewinns als Löhne besteuert, die den gewöhnlichen Ertragsteuern unterliegen, und der verbleibende Gewinn oder Verlust wird als Kapitalgewinn besteuert. Der Betrag wird als Entschädigungseinkommen einbezogen und in der Regel in Ihrem Formular W-2 enthalten 1, ist die Spanne zwischen dem Markt Marktwert, wenn Sie die Option und den Ausübungspreis ausgeübt Um dies zu erreichen, multiplizieren Sie den Marktwert je Aktie Feld 4 durch die Anzahl der verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5 und aus Dieses Produkt subtrahiert Übungspreis Box 3 multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5 Diese Ausgleichsbetrag Betrag ist in der Regel auf Ihrem Formular W-2, Box 1 Wenn es nicht inkl Uded auf Ihrem W-2, dann diesen Betrag als zusätzliche Löhne auf Formular 1040 Zeile 7.Calculating Adjusted Cost Basis auf eine Disqualifizierung Disposition. Start mit Ihrer Kostenbasis, und fügen Sie jede Menge von Entschädigung Verwenden Sie diese angepasst Kosten Basiswert für Bericht Kapital Gewinn oder Verlust auf Zeitplan D und Formular 8949.Show Full Article. Continue Reading.