Restricted Stock Options Taxation

Über Restricted Stock Awards. Eine beschränkte Aktienpreis-Aktie ist ein Stipendium von Aktien des Unternehmens, in dem die Rechte des Empfängers in der Aktie beschränkt sind, bis die Aktien in Beschränkungen bestehen oder verfallen sind. Die eingeschränkte Periode wird als Sperrfrist bezeichnet Sobald die Ausübungsvoraussetzungen erfüllt sind, Ein Angestellter besitzt die Aktien direkt und kann sie behandeln, wie sie irgendeinen anderen Aktienanteil in ihrem Konto haben würde. Wie haben Eingeschränkte Aktienpreispläne work. Once ein Mitarbeiter erhält einen Restricted Stock Award, muss der Mitarbeiter entscheiden, ob zu akzeptieren oder ablehnen die Wenn der Arbeitnehmer den Zuschuss annimmt, kann er dem Arbeitgeber einen Kaufpreis für den Zuschuss zahlen. Nach der Annahme eines Zuschusses und der Zahlung, falls zutreffend, muss der Arbeitnehmer warten, bis die Bewilligungswesten Ausübungsfristen für beschränkte Wertpapiere, Basiert auf einem festgelegten Zeitraum ab dem Stichtag oder leistungsorientiert oft an die Erreichung der Unternehmensziele gebunden. Wenn ein Restricted Stock Award Westen, erhält der Mitarbeiter die Aktien von Unternehmensbestand oder das Bargeldäquivalent in Abhängigkeit von der Firma s Plan Regeln ohne Einschränkung. Income Steuer Behandlung. Under normalen Bundeseinkommen Steuerregelungen, wird ein Mitarbeiter, der eine beschränkte Aktienpreis wird nicht besteuert, zum Zeitpunkt der Gewährung unter der Annahme keine Wahl nach § 83 b Wurde gemacht, wie unten diskutiert Stattdessen wird der Arbeitnehmer bei der Ausübung besteuert, wenn die Beschränkungen ausfallen Die Höhe der Einkommensteuer ist die Differenz zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Ausübung abzüglich des Betrags, der für den Zuschuss gezahlt wird , Falls vorhanden. Für Zuschüsse, die in tatsächlichen Aktien bezahlen, beginnt die steuerliche Haltefrist des Arbeitnehmers zum Zeitpunkt der Ausübung, und die Steuerbemessungsgrundlage des Mitarbeiters entspricht dem Betrag, der für die Aktie gezahlt wird, zuzüglich des Betrags, der als gewöhnliche Entschädigungseinkommen enthalten ist Spätere Veräußerung der Anteile unter der Annahme, dass der Arbeitnehmer die Anteile als Kapitalvermögen hält, würde der Arbeitnehmer Kapitalertragserträge oder - verluste erkennen, wenn ein solches Kapitalgewinn ein kurz - oder langfristiger Gewinn wäre Hängen Sie an der Zeit zwischen dem Beginn der Halteperiode bei der Ausübung und dem Datum des nachfolgenden Verkaufs. Beraten Sie Ihren Steuerberater in Bezug auf die Einkommensteuerfolgen für Sie. Spezielle Steuer 83 b Wahl. Unter Abschnitt 83 b des Internal Revenue Code, können Mitarbeiter Ändern Sie die steuerliche Behandlung ihrer beschränkten Aktien Auszeichnungen Mitarbeiter wählen, um die Sondersteuer 83 b Wahl wählen, um den fairen Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt des Zuschusses abzüglich der Betrag für die Aktien bezahlt, wenn irgendwelche als Teil ihres Einkommens enthalten Ohne Rücksicht auf die Beschränkungen Sie unterliegen der erforderlichen steuerlichen Einbeziehung zum Zeitpunkt der Einsendung der beschränkten Aktienausschüttung. Neben der unmittelbaren Einkommensvergütung wird eine Sondersteuer 83 b Wahl dazu führen, dass die Lagerbestände unmittelbar nach der Vergabe beginnen Wird gewährt. Mit einer Sondersteuer 83 b Wahl sind die Arbeitnehmer nicht der Einkommensteuer unterworfen, wenn die Aktien unabhängig vom Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung und th Sie unterliegen keiner weiteren Steuer, bis die Aktien verkauft werden. Nachfolgende Gewinne oder Verluste der Aktie wären Kapitalgewinne oder - verluste, die davon ausgehen, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird. Wenn jedoch ein Mitarbeiter das Unternehmen vor der Ausübung verlassen würde, würde er Ist nicht berechtigt, eine Rückerstattung der zuvor gezahlten Steuern oder eines steuerlichen Verlustes in Bezug auf die Veräußerung zu verlangen. Eine Sondersteuer 83 b Wahl muss schriftlich bei der Internal Revenue Service IRS spätestens 30 Tage nach dem Datum des Zuschusses eingereicht werden , Muss der Mitarbeiter eine Kopie der Sondersteuer 83 b Wahlformular an ihren Arbeitgeber zu senden, und eine Kopie bei der Einreichung ihrer jährlichen Einkommensteuer zurückzugeben. Deciding, ob eine besondere Steuer 83 b Wahl. Wether, um eine besondere Steuer 83 b Wahl ist eine wichtige steuerliche und finanzielle Entscheidung, und die Mitarbeiter sind aufgefordert, ihre Steuerberater zu konsultieren. Es gibt mehrere potenzielle Vorteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 b Wahl. Establish Kosten Basis jetzt durch die Zahlung der Steuer auf die Zuschuss jetzt, eher Als wenn die Aktien wohnen, wird der aktuelle Aktienkurs als Kostenbasis für die gewährten Aktien festgesetzt. Wenn die Aktien wohnen, wird keine Steuer bis zur Ausschüttung der Aktien fällig, unabhängig davon, wie stark sich die Aktien im Wert verändert haben. Kontrollieren Sie den Zeitpunkt der künftigen Einkommenserklärung Gewinne oder Verluste würden nur dann erkannt, wenn die Aktie tatsächlich verkauft wird und nicht durch den Ablauf von Beschränkungen bei der Ausübung ausgelöst würde. Kapitalgewinnbehandlung Annahme, dass die Aktie als Kapitalanlage, zukünftige Gewinne oder Verluste gehalten wird Würde nur als Kapitalgewinne besteuert werden und würde daher mit günstigen Kapitalertragsteuersätzen belegt werden. Es gibt auch mehrere potenzielle Nachteile, um eine Sondersteuer 83 b Wahl zu machen. Falling Aktienkurse Wenn der Aktienkurs während der Wartezeit abgelehnt wurde, Es besteht die Gefahr, dass mehr Steuern auf der Grundlage des fairen Marktwertes am Erteilungsdatum gezahlt würden, als bei der Ausübung bezahlt worden wäre. Die Zahlung der Steuerzahlung Da die Steuern bei der Vergabe der Vergabe fällig sind, Ich muss andere Mittel verwenden, um die Steuerverweigerungsverpflichtung zu zahlen Im Rahmen der normalen steuerlichen Behandlung, schulden Sie keine Steuern, bis die Bewilligung Westen und Sie könnten möglicherweise einige der Aktien, die zur Deckung Ihrer steuerlichen Verpflichtungspflicht verpflichtet sind. Verzugsrisiko Wenn die beschränkte Bestände Auszeichnung verfällt zB durch Verlassen des Unternehmens vor den Lagerwesten, ein Verlust kann nicht für steuerliche Zwecke in Bezug auf die beschränkte Aktien Auszeichnung zusätzlich bezahlt werden Darüber hinaus gibt es keine Rückerstattung auf die Steuer auf die beschränkte Aktien Auszeichnung bezahlt. Erzahlungssteuer auf beschränkte Lager Auszeichnungen. Abhängig von Plan Regeln, Personen, die beschließen, nicht eine Sondersteuer 83 b Wahl haben zwei Optionen, um ihre steuerliche Verrechnungsverpflichtung fällig bei der Ausübung Netto-Aktien oder bar bezahlen. In Einzelpersonen, die zu netto Aktien wählen, wird die entsprechende Anzahl von Aktien haben Bei der Veräußerung zurückgehalten, um ihre steuerliche Verpflichtungsverpflichtung zu decken. Sie erhalten die Anzahl der gezahlten Aktien abzüglich der steuerlich einbehaltenen Aktien Die sich dafür entscheiden, Bargeld zu bezahlen, um ihre steuerliche Verpflichtungsverpflichtung zu erfüllen, muss bei dem Konto des Geldes den entsprechenden Betrag an Bargeld haben. Das Geld wird bei der Ausübung von ihrem Konto abgebucht und es wird an ihre Firma weitergeleitet, um zu melden und zu remittieren An die zuständigen Regulierungsbehörden Sie erhalten die volle Anzahl der Aktien, die getragen werden. Federal Income Tax Treatment. About Restricted Stock Units. A Restricted Stock Unit ist ein Zuschuss in Bezug auf Unternehmensaktien bewertet, aber Unternehmensbestand ist nicht zum Zeitpunkt der Stipendium Nachdem der Empfänger einer Einheit die Ausübungspflicht erfüllt hat, vertreibt das Unternehmen Aktien oder das Barausgleich der Anzahl der zur Wertschätzung der Aktie verwendeten Aktien. Je nach Planregeln kann der Teilnehmer oder Spender wählen, ob er sich auf Lager setzen soll Oder cash. How tun Restricted Stock Unit Pläne work. Once ein Mitarbeiter erhält Restricted Stock Units, muss der Mitarbeiter entscheiden, ob zu akzeptieren oder ablehnen die Stipendium Wenn die Emp Loyee akzeptiert den Zuschuss, kann er verpflichtet werden, dem Arbeitgeber einen Kaufpreis für den Zuschuss zu zahlen. Nach der Annahme eines Zuschusses und Zahlung der Zahlung, wenn anwendbar, muss der Mitarbeiter warten, bis die Bewilligung Westen Weste Perioden für Restricted Stock Units kann zeitbasiert werden a Angegebene Frist ab dem Erteilungsdatum oder leistungsorientiert oft an die Erreichung der Unternehmensziele gebunden. Wenn Restricted Stock Units Weste, erhält der Mitarbeiter die Aktien der Gesellschaft Aktien oder das Bargeld-Äquivalent in Abhängigkeit von der Firma s Plan Regeln ohne Einschränkung Ihr Unternehmen kann zulassen oder Verlangen, dass Sie den Erhalt der Aktien oder Bargeldäquivalent auch je nach den Regeln des Unternehmens s planen bis zu einem späteren Zeitpunkt aufschieben. Einkommenssteuerliche Behandlung. Unter normalen Bundeseinkommensteuerregelungen wird ein Mitarbeiter, der eingeschränkte Bestandseinheiten erhält, nicht zum Zeitpunkt des Zuschusses besteuert Stattdessen wird der Arbeitnehmer bei der Ausübung besteuert, wenn die Beschränkungen auslaufen, es sei denn, der Arbeitnehmer entscheidet sich, den Eingang des Bargeldes oder der Anteile zu verschieben T bezahlen gesetzliche Mindeststeuern, wie sie von ihrem Arbeitgeber bei der Ausübung festgelegt werden, aber die Zahlung aller anderen Steuern kann bis zum Zeitpunkt der Ausschüttung aufgeschoben werden, wenn der Arbeitnehmer tatsächlich den Erhalt der Aktien oder des Barausgleichs in Abhängigkeit von den Planungsregeln des Unternehmens erhält Einkommensteuer ist die Differenz zwischen dem fairen Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Ausübung oder Verteilung, abzüglich des Betrages, der für den Zuschuss gezahlt wird, falls vorhanden. Für Zuschüsse, die in tatsächlichen Anteilen zahlen, beginnt die steuerliche Haltefrist des Mitarbeiters am Zeitpunkt der Verteilung, die mit der Ausübung in Abhängigkeit von den Planregeln zusammenfallen kann oder nicht, und die Steuerbemessungsgrundlage des Mitarbeiters ist gleich dem Betrag, der für die Aktie gezahlt wird, zuzüglich des Betrags, der als gewöhnliche Ausgleichserträge enthalten ist. Bei einem späteren Verkauf der Aktien unter der Annahme der Mitarbeiter hält die Aktien als Kapitalvermögen, würde der Mitarbeiter Kapitalertrag Einkommen oder Verlust zu erkennen, ob ein solcher Kapitalgewinn wäre ein kurz-oder langfristiger Gewinn würde von der Zeit zwischen der Beginn der Halteperiode bei der Ausübung und dem Datum des anschließenden Verkaufs Konsultieren Sie Ihren Steuerberater in Bezug auf die Einkommensteuerfolgen für Sie. Restricted Stock Taxes. When und wie ist ein Zuschuss von beschränkten Aktien oder RSUs besteuert. Der Zeitpunkt der Besteuerung ist anders als Die von Aktienoptionen Sie zahlen Steuern zu dem Zeitpunkt, in dem die Beschränkungen des Strafstoßes vorliegen. Dies geschieht, wenn Sie die Ausübungsvoraussetzungen erfüllt haben und sicher sind, die Aktie zu erhalten, dh es besteht kein Verzugsrisiko mehr. Ihr steuerpflichtiges Einkommen ist der Marktwert von Die Aktie zu diesem Zeitpunkt, abzüglich jeglicher Betrag für die Aktie bezahlt Sie haben Entschädigung Einkommen abhängig von Bundes-und Beschäftigungssteuer Soziale Sicherheit und Medicare und jede staatliche und lokale Steuer Es ist dann verpflichtet ergänzende Lohn Einbeziehung Siehe eine verwandte FAQ für Details über die Steuer Zurückhaltung und die Art und Weise der Bezahlung it. If haben Sie beschränkte Aktien Einheiten, ist die Besteuerung ähnlich, außer Sie können nicht eine 83 b Wahl diskutiert unten, um bei der Bewilligung besteuert werden Bei RSUs werden Sie besteuert, wenn die Aktien an Sie ausgeliefert werden, was fast immer bei einigen Plänen ist, um die Streichung der Aktienlieferung zu verhängen. Einzelheiten finden Sie im Abschnitt über RSUs. Beispiel Sie erhalten 4.000 Aktien mit beschränktem Bestand, Ein Jahr Sie zahlen nicht für den Zuschuss. Stock Preis bei Zuschuss 18.Stock Preis im Jahr 1 20 1.000 x 20 20.000 der ordentlichen Einkommen. Stock Preis am Jahr zwei 25 25.000.Stock Preis am Jahr drei 30 30.000.Stock Preis im Jahr Vier 33 33.000.Jahr von Stipendium date. Stock Preis bei vesting. Your total steuerpflichtigen Einkommen ist 108.000 Jede Vesting Inkrement dieser Summe ist steuerpflichtig, und die Einbeziehung gilt für jeden Vesting date. Zwei Jahre nach der letzten Aktien Weste, verkaufen Sie alle der Stock. Der Aktienkurs bei Verkauf ist bei 50 200.000 für die 4.000 Aktien. Ihre Kapitalgewinn ist 92.000 200.000 minus 108.000.Für annotierte Diagramme zeigen, wie man diesen Verkauf auf Ihre Steuererklärung zu melden, siehe Reporting Company Aktienverkäufe im Tax Center. Alternativ Du kannst eine Sektion machen 83 b Wahl mit dem IRS innerhalb von 30 Tagen nach der Erteilung Diese Wahl ist für beschränkte Aktieneinheiten nicht verfügbar Dies bedeutet, dass Sie Steuern auf den Wert der Aktie bei der Erteilung zahlen, beginnend Ihre Kapitalgewinn Halteperiode für spätere Wiederverkäufe Wenn die Aktien niemals wohnen, weil Sie verlassen das Unternehmen, können Sie nicht erholen Sie die Steuern, die Sie bezahlt bei der Gewährung Für Details über die Risiken im Zusammenhang mit der 83 b Wahl, siehe den entsprechenden Artikel. Example Mit den Fakten des vorherigen Beispiels. Sie machen eine rechtzeitige 83 b Wahl bei Stipendium. Bei Stipendien haben Sie ein ordentliches Einkommen von 72.000 4.000 x 18, und Zurückbehalt gilt. Wenn Sie später verkaufen, haben Sie einen Kapitalgewinn von 128.000 200.000 minus 72.000.Im Gegensatz zu nicht die Wahl im vorherigen Beispiel, die 83 b Wahl lassen Sie konvertieren 36.000 des ordentlichen Einkommens in den niedrigeren steuerlichen Kapitalgewinn 128.000 92.000 des Kapitalgewinns im vorherigen Beispiel plus 36.000 das war ordentliches Einkommen bei der Ausübung ohne die 83 b Wahl Die 36.000 ist die Aufwertung des Aktienkurses fr Om das Erteilungsdatum zum Weste-Datum. Sie können auch Dividenden mit eingeschränktem Vorrat erhalten Dividenden sind steuerpflichtig die steuerliche Behandlung wird in einer anderen FAQ besprochen.